2024/12/02

2023/09/06

運用途中のNISA口座は相続できる？注意点や手続きの流れについて解説

執筆者

セゾンのくらし大研究編集部

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NISA（ニーサ）口座を保有したまま名義人が亡くなった場合、所定の手続きを行うことで、相続人に財産を引き継ぐことができます。NISA口座を持っている方であれば、ご自身が亡くなった後にしっかり相続されるのか知りたいのではないでしょうか。またこれから生前対策としてNISAを活用したい方もいると思います。

そこでこの記事ではNISA口座の相続時の扱いについて解説します。

この記事を読んでわかること

NISA口座にある財産は相続の対象で、所定の手続きをすることで、相続人（配偶者や子どもなど）に渡せる
亡くなった方が商品を取得した金額よりも相続発生日（亡くなった日）の時価が大きい場合、その相続開始時まで値上がりした利益（含み益）には課税されない
NISA口座にある商品は亡くなった時点で「払い戻された扱い」となり、相続人自身のNISA口座には移管できない
相続発生日までに権利が確定した配当金や分配金には税金がかからないが、相続発生日以降であれば課税される

出典：金融庁「投資信託の共通KPIに関する分析＜2023年3月末基準＞」

NISA口座の相続は可能なのか

ご家族が亡くなると、被相続人（亡くなった方）の預貯金や不動産、有価証券などは相続人（残されたご家族）に引き継がれますが、この考え方はNISAにも当てはまるのでしょうか。はじめにNISA制度の概要とNISAでの遺産の相続について解説します。

そもそもNISAとは？

NISAとは投資信託や株式などで得られる利益が非課税になる制度です。通常、金融商品を購入すると、金融商品から得られる利益は20.315%の税金がかかりますが、NISAを利用することで投資で得られる利益を最大限享受できるようになります。

・NISA

2024年からスタートした新NISAは「つみたて投資枠」と「成長投資枠」があります。詳細は表のとおりです。

	新NISA
	つみたて投資枠	成長投資枠
口座開設期間	恒久化
非課税保有期間	無制限
年間非課税投資上限額	120万円	240万円
非課税保有限度額	1,800万円（うち成長投資枠は1,200万円まで）
対象商品	長期・積立・分散投資に適した一定の投資信託（金融庁の基準を満たした投資信託に限定）	上場株式・投資信託等※
制度の併用	併用可
対象年齢	18歳以上

※　①整理・監理銘柄 ②信託期間20年未満、毎月分配型の投資信託およびデリバティブ取引を用いた一定の投資信託等を除外

参照元：金融庁｜「新しいNISA」

NISA口座の資産は相続できる？含み益は課税される？

NISA口座保有の口座名義人が亡くなった場合には相続手続きにより、配偶者や子どもといった相続人に口座内の資産を引き継ぐことができます。

そして亡くなった方が商品を取得した金額よりも相続発生日（亡くなった日）の時価が大きい場合、その値上がりした利益（含み益）には税金がかかりません。例えば取得金額が100万円で亡くなった日の時価が150万円であれば、含み益50万円（150万円−100万円）に対して税金は発生しません。

NISA口座の相続で注意したいこと

亡くなった方名義のNISA口座を相続する際には、「相続人自身のNISA口座へは移管できない」「亡くなった日以降の配当金には課税される」といった点に注意が必要です。他の相続人とのトラブルを回避するためにも、注意点を整理しましょう。

相続人自身のNISA口座への移管はできない

亡くなった方のNISA口座にある商品は、亡くなった時点で「払い戻された扱い」となります。相続人自身のNISA口座には移管できないため、相続人の課税口座（特定口座または一般口座）に移管することになります。なお相続人の課税口座は亡くなった方と同じ金融機関であることが必要です。

亡くなったあとに受け取る配当金は課税対象

配当金や分配金が課税されるかは権利確定日により異なります。亡くなった日までに権利が確定した配当金や分配金には税金がかかりません。一方で亡くなった日以降に受け取った配当金、分配金であれば、課税されます。したがって所得税、地方税がかかります。

相続人の取得価額は相続発生時の時価

相続税を計算するためには各財産の価額（相続税評価額）を算出することになります。相続では「亡くなった日の時価」で評価することになっており、この決まりはNISAでも同様です。つまり相続人が取得する金額と同じになります。

NISA口座の相続手続きの流れ

相続手続きでは用意する書類が多く、手続きにも時間がかかります。遺言書や相続放棄の有無などによって必要書類は異なるため、詳しくは金融機関に問い合わせてみてください。

相続手続きまでに用意する書類

金融機関での手続き開始までに必要な主な書類は、以下のとおりです。

亡くなった方（被相続人）の死亡が確認できる戸籍謄本
法定相続人全員が確認できる戸籍謄本
法定相続人全員の印鑑証明書

戸籍謄本と印鑑証明書は本籍地のある役場などで取得できます。提出書類は「発行から6ヵ月以内」のものに限ります。

相続手続きの流れ

相続財産や相続人との関係によっては弁護士や司法書士が介入することもあります。ここでは基本的な手続きの流れについて解説します。（金融機関によっては手続きが異なる場合もありますのでご留意ください。）

・亡くなったことを金融機関に連絡

はじめに相続人代表者が金融機関に口座名義人が亡くなったことを連絡します。その後金融機関から「口座開設者死亡届出書兼口座抹消届出書」などが送られてくるため、署名・捺印をし、「亡くなった方（被相続人）の死亡が確認できる戸籍謄本」「相続人代表者が法定相続人だと確認できる戸籍謄本」「相続人代表者の印鑑証明書」とともに返送しましょう。

その後「残高証明書」と「委任状兼相続・遺贈に係る上場株式等移管依頼書」などが送られてきます。

・相続財産の確認と方法を決める

残高証明書をもとに相続財産を確認し、他の相続人と相続方法について話し合います。

遺言書がある場合には遺言の内容に従います。遺言書などがない場合は遺産分割協議によって相続方法を決め、決めた内容は遺産分割協議書にまとめます。

・相続手続きに入る

遺産分割協議などをもとに相続人が決まったら、NISA口座の相続人の証券口座を同じ金融機関に開設します。そして「委任状兼相続・遺贈に係る上場株式等移管依頼書」と「相続人全員が確認できる戸籍謄本」「相続人全員の印鑑証明書」などを金融機関に提出しましょう。相続方法によっては遺言書や遺産分割協議書が必要です。

同じ書類が重複する場合には、何度も提出する必要はありません。